Feed訂閱

規避巨額資金拖欠芻議

時間:2007-12-30  來源:  瀏覽:878次
依靠銀行貸款與發行股票雖然可以解決時的資金短缺,但終究不是長久之計…時間長,雙方沒有完全按建造合同去認真執行,乙方對設計施工變更洽商也不及時辦理簽訂資金不到位仍埋頭苦干,造成這種情況的原因除了企業本身原因外,主要還是惡想競爭所造成的…當今建筑市場僧多粥少,競爭異常殘酷,加上建筑市場體制不健全,造成了形形色色的怪圈,如墊資工程資金不到位工程拖欠款工程等,從原因上分析,這些問題的
規避巨額資金拖欠芻議盧桂菊

資金是建筑施工企業從事生產、經營等全過程活動的命脈,資金短缺,就會給生產、經營帶來巨大的壓力,甚至會造成生產停滯,經營運行不正常。因此,加強建筑施工企業資金管理,合理運用資本金,保證企業健康運營、正常生產是當前各個建筑企業值得研究的問題。目前,建筑施工企業普通存在為甲方墊資施工或是甲方拖欠工程款,造成資金短缺影響企業正常生活活動的現象。拖欠款、墊資額積累得越多,企業的負擔就越重。依靠銀行貸款與發行股票雖然可以解決一時的資金短缺,但終究不是長久之計。如何加強企業管理以緩解目前資金緊緊張局面,本文就此談談我的淺見。

一、依靠內部行業組織,監督企業與企業之間的競爭,制止損害其他企業利益的企業行為。

當今建筑市場僧多粥少,競爭異常殘酷,加上建筑市場體制不健全,造成了形形色色的怪圈,如墊資工程、資金不到位工程、拖欠款工程等,從原因上分析,這些問題的產生都是建筑業不正當競爭的結果。從建筑業發展趨勢看,建筑行業是國家非壟斷行業,國家會逐步放開控制,將來過渡到完全競爭機制。國有大型建筑集團不能僅僅靠政府的力量,更重要的是靠自身的實力、行業的調控,在法律法規的范圍內維護自身的利益。為此,幾個大的建筑集團可以聯合起來,制定行業規則,制止損害其它企業利益的過度競爭和無序競爭行為。

企業之間的無序競爭擾亂了社會經濟秩序,損害了其他企業的利益。國家有關部門對建筑業制定了有關的法規、規章、制度,如建造合同,合同規定,資金要隨工程進度情況到位。但實際情況是國家監督檢查部門沒有進行有效的監督檢查,建筑企業也為了達到多承攬任務的目的,沒有運用法律武器去保護自己利益,而是妥協于甲方不合法的各種條款。時間一長,雙方沒有完全按建造合同去認真執行,乙方對設計施工變更洽商也不及時辦理、簽訂、資金不到位仍埋頭苦干,造成這種情況的原因除了企業本身原因外,主要還是惡想競爭所造成的。

二、調整企業競爭戰略決策,從源頭上抓起

建筑施工企業要根據現行市場不斷調整企業競爭戰略,把正當競爭作主要戰略。在當今市場競爭無序的情況下,企業要調整競爭戰略,抓好源頭控制。

(一)針對惡性競爭,工程招投標部(市場營銷部)要設專職人員從事調查研究對方經濟、資信等工作,對對方的資本金,償債能力,工程資金來源等做詳細的調查研究和評估,把掌握的第一手評估決策報告提供給企業經營決策核心層,進行選擇決策,以解決建筑施工企業盲目地承接墊資工程和甲方無限期地拖欠問題。

(二)從競爭戰略上講,企業應盡量少接或不接墊資工程。即使墊資也要按一定程序決定是否墊資。因為,墊資是企業的一件大事,會影響企業正常的資金使用。無墊資來源時,會影響企業正常生產和職工生活的各個方面,墊資款拖欠時間越長,會對企業的發展后勁、企業管理的方方面面產生長期的負面影響,給企業經營成果帶來風險,還會給企業帶來財務管理上的巨大壓力,對股東權益也會產生影響。

(三)招投標工程應密切結合企業的資金情況,確保資金管理有序正常。

1、招投標工作與資金管理密切結合

從目前情況看,資金比工程任務更重要,墊資額、拖欠額的逐年遞增使得企業的競爭能力逐漸削弱,一方面原有資金積壓在工程上,另一方面銀行貸款的增加削弱了企業的融資能力,應付供貨款的增加也削弱了供應商的供應能力,這導致企業的資產負債率逐年上升,企業無力再對新的工程進行墊資。

2、招投標工作與企業效益結合起來

當前,企業與企業之間競爭大都靠讓利、壓價去爭取市場,這是無序競爭的結果。如果企業一味地靠讓利、壓價獲得工程,就使得該項目經營先天營養不良而影響到整體資金管理和企業效益。這樣長期下去,雖然不贏利能維持企業規模,保障職工生活,但對投資者沒有回報,企業融資狀況會發生危機。如果企業長期效益低下,就會失去競爭能力。

(四)集中優勢,打出信譽。企業競爭戰略的首要任務是擴大市場占有率,而擴大市場占有率是以企業的實力為后盾的,包括企業的技術、人才、資信、信用等各個方面,這其中資金實力是最重要的。目前制約著企業進一步擴大市場占有率的就是資金,墊資和拖欠極大地削弱和蠶食了企業的資金實力。資金問題最后會影響到企業的聲譽、信譽等各個方面。目前資金到位而價格不低的工程不是沒有,如果我們能集中優勢兵力,集中資金,把有限的資金用到價格不低的工程上去,按時、保質、保量地完成任務,每年集中打出幾個有影響、社會知名度高的工程,把信譽創出去,不僅不會削弱競爭力,不會影響企業發展,而且能夠更好地提高企業商譽和競爭實力。在目前信譽危機的市場條件下,信譽對企業來講,更具生命力。企業集中優勢兵力干好資金到位的工程,資金也能回收,企業也有了信譽,將來資金到位的好工程會逐漸增加,企業的發展、股東的回報、職工的福利都不會受影響。不過調整競爭戰略的初期或短期內可能會受到影響,但從長遠利益來看是利大于弊。

三、調整企業發展戰略,放慢發展速度

企業的發展僅靠規模擴張是不夠的,規模擴大到一定程度,應放慢發展速度,使企業有個喘息的機會——這是客觀事物發生和發展的必然。針對這一問題,我個人認為,我們應把好兩個“關”:

(一)企業發展速度要與企業管理水平相適應。企業發展速度太快而相應的企業管理水平未能提高、人才培養等跟不上,就有可能造成管理滑坡,影響企業經濟效益。企業經營能力將會跌入低谷,發展戰略將會受到重挫,所以不斷調整發展戰略是相當重要的。

(二)企業發展速度與企業資金的調轉速度相適應。從目前施工企業普通存在的情況看,企業總的拖欠額度與企業年度產值幾乎持平,也就是說企業的資金周轉速度是一年,這是從靜態指標看;而從動態指標看,拖欠款含歷年拖欠款,當年收款額含收回前年度拖欠額,所以資金的周轉速度不僅僅是一年,而是一年之多或更長的時間。從當年看,當年收款額(含收回以前年度拖欠額)占年度產值的50%-60%。如果資金不能及時回籠,長期壓在工程上,則公司沒有足夠的資金支持企業的發展速度,擴張型發展戰略就難以實現。

四、加強企業管理,壓縮資金支出

(一)聯系企業實際情況,強調全面成本管理。企業在講速度、講質量、講企業文化、創信譽的同時還要講成本管理。對于國家重點工程、大型工程,以及社會知名度較高的形象工程,“魯班獎”、“長城杯”等必須拿到的榮譽,要堅決搞好。不僅要講制造成本,而且要講企業信譽成本,文化成本,質量成本、技術成本、人力成本等。要強調全面成本管理,節約資金支出。

(二)嚴格履行施工合同,及時辦理變更、洽商、索賠。按合同約定,資金不到位不施工。對招投標工作中的壓價、讓利,采取低中標,高索賠的策略減少損失。仔細計算墊資損失與停工損失并做比較,該停工時即停工,企業不要心慈手軟,特別是對外商投資工程、小的房地產開發商,更應該加強這些項目的資金管理,計算工程成本,減少企業經營損失。

(三)堅決砍掉某些墊資、資金不足、無償還潛力的項目。從企業長遠發展戰略上講,一般性項目,墊資不多工程但甲方又沒有后續工程,應及時砍掉,不能一拖再拖。

(四)進一步發揮企業內部銀行結算、融資、調配功能,對內部存戶誰有錢保證誰優先使用。同時發揮大型集團整體調節作用,對短期借款統一進步資金調配。

(六)加強資金的計劃性。在年度資金計劃的基礎上,根據季、月實際情況制定季度、月度計劃收支計劃,保證收支平衡,盡量不使正常生產受到影響。

(七)不把產值產量指標當目標,應把企業效益利潤、企業價值當目標。企業集團對子公司(法人單位)的考核指標,應弱化產量指標考核,加強化資本金回報率指標和利潤效益考核。

(八)完善合同條款,聘請法律顧問參與擬訂合同,及時辦理結算。對拖欠額度大、時間長的合作單位,回收款遙遙無期的要利用法律手段索賠,收回資金。

總之加強建筑企業資金管理,規避巨額資金拖欠,降低企業經營風險,是十分重要的。本文所述為作者個人意見,僅供參考,具體操作實施要因企業環境、經濟條件等而定,不能一刀切。

(作者系北京城建四公司總會計師)

編輯:

微信

最熱評論

發布評論

項目對接平臺
五分彩骗局 海南4加1开奖结果 山东11选5计划手 杨方配资 欢乐麻将怎么作弊 足球即时比分频道 陕西十一选五遗漏查 棒球比分直播荷兰德国 河北排列七星开奖结果 6场半全场 联众国标麻将下载 赛车大小走势图 cba比分直播 吉林微乐麻将下载安装 辽宁福彩网35选7开奖2020 qq麻将欢乐豆 人民币 湖北晃晃技巧